Frais de déplacement

Frais kilométriques 2025 : tout savoir sur leur remboursement et les indemnités

Mickaël Boisvilliers | 07-03-2025

Lorsqu'un salarié doit se déplacer pour un motif professionnel, il peut être amené à utiliser son propre véhicule. C'est pour compenser les frais liés à son utilisation que les frais kilométriques existent. Session de rappel et guide pratique pour tout savoir sur les frais kilométriques 2025 et leurs dernières mises à jour.

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Que sont les indemnités kilométriques ?

Il s'agit du montant auquel l'employeur doit rembourser son salarié qui a utilisé son véhicule personnel dans le cadre d'un déplacement professionnel. C'est l'URSSAF qui encadre le remboursement et détermine les indemnités des frais kilométriques avec un barème mis à jour tous les ans qui dépend de trois facteurs :

● La puissance fiscale du véhicule (en chevaux fiscaux).

● La distance parcourue.

● Le fonctionnement du véhicule (thermique ou électrique).

Si l'utilisation d'un véhicule personnel pour un déplacement professionnel est tout à fait légale et autorisée par les textes, son usage peut toutefois être fortement restreint par la politique interne de l'entreprise. Elle peut ainsi lui préférer l'usage des transports en commun, ou lorsque ce n'est pas possible, l'utilisation d'une voiture de fonction ou la location d'un véhicule. Dans ce cas, les dépenses peuvent alors être directement payées par l'entreprise via son compte corporate ou gérées par un travel manager. À l'inverse, dans le cadre des indemnités kilométriques, il est toujours nécessaire de bien les documenter pour éviter tout risque de fraude ou de problèmes lors d'un contrôle de l'URSSAF.

Lorsque le trajet et le calcul des indemnités ont été validés en interne, l'employeur n'a plus qu'à verser le montant du remboursement à son salarié. À noter que les indemnités kilométriques sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu.

Comment bénéficier des indemnités kilométriques ?

Pour bénéficier des indemnités kilométriques, chaque salarié doit consigner les détails de chaque déplacement afin de faire sa demande de remboursement. C'est justement sur ce point que cette démarche peut prendre quelques secondes ou plusieurs heures, selon la maturité technologique de l'entreprise.

Lorsque rien n'est en place, le salarié doit noter chaque déplacement dans un tableur Excel pour s'assurer de ne rien oublier et indiquer les dates des déplacements, les motifs et les distances parcourues. C'est une tâche qui doit donc se faire rapidement après chaque déplacement, et qui peut conduire à des imprécisions, des oublis, des données mal ajustées ou mal calculées. Heureusement, si l'employeur souhaite limiter et automatiser les tâches chronophages à faible valeur ajoutée, un outil de gestion des frais professionnels permet de tout calculer automatiquement depuis une application mobile. Ainsi, le salarié en déplacement peut déclencher son application au moment où il part, et le trajet et les kilomètres sont automatiquement enregistrés. Lorsque le déplacement est terminé, la ligne de frais est créée immédiatement et soumise pour validation.

Les évolutions en 2025

En 2025, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés. Leur niveau a été augmenté pour la dernière fois en 2023 ; les barèmes avaient alors été revalorisés de 5,4 %, puis l’an dernier ils avaient déjà été maintenus au même niveau.

Le barème kilométrique 2025 pour les voitures thermiques, à hydrogène et hybrides

Alors que le montant des barèmes kilométriques avait tendance à évoluer année après année, 2025 s'inscrit dans une forme d'exception avec des montants identiques à ceux de 2024 et 2023. Rappelons qu'ils avaient été augmentés de 10 % en 2022, puis de 5,4 % en 2023.

Voici les détails des frais kilométriques 2025 pour les véhicules thermiques, à hydrogène et hybrides, où la distance parcourue est symbolisée par la lettre « d ».

Puissance administrative	Distance jusqu’à 5 000 km	Distance de 5 001 à 20 000 km	Distance supérieure à 20 000 km
3 CV et moins	d x 0,529	(d x 0,316) + 1 065	d x 0,370
4 CV	d x 0,606	(d x 0,340) + 1 330	d x 0,407
5 CV	d x 0,636	(d x 0,357) + 1 395	d x 0,427
6 CV	d x 0,665	(d x 0,374) + 1 457	d x 0,447
7 CV et plus	d x 0,697	(d x 0,394) + 1 515	d x 0,470

Exemple : pour un parcours de 6 000 km avec un véhicule de 5 CV, le montant des frais correspondants est de (6 000 x 0,357) + 1 395 = 3 537 €.

Le barème kilométrique 2025 pour les voitures 100% électriques

Pour les propriétaires de véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.
Voici les détails :

Puissance administrative	Distance jusqu’à 5 000 km	Distance de 5 001 à 20 000 km	Distance supérieure à 20 000 km
3 CV et moins	d x 0,635	(d x 0,379) + 1 278	d x 0,444
4 CV	d x 0,727	(d x 0,408) + 1 596	d x 0,488
5 CV	d x 0,763	(d x 0,428) + 1 674	d x 0,512
6 CV	d x 0,798	(d x 0,449) + 1 748	d x 0,536
7 CV et plus	d x 0,836	(d x 0,473) + 1 818	d x 0,564

Exemple : pour un parcours de 6 000 km avec un véhicule électrique de 5 CV, le montant des frais correspondants est de : (6 000 x 0,428) + 1 674 = 4 242 €. Ce qui représente une bonification de 20% par rapport à un véhicule thermique, à hydrogène ou hybride.

Le barème kilométrique 2025 pour les scooters thermiques

L'appellation officielle est ici les « deux roues de cylindrée inférieure à 50 cm³ ». Le calcul ici dépend uniquement de la distance parcourue.

Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
d x 0,315	(d x 0,079) + 711	d x 0,198

Le barème kilométrique 2024 pour les scooters électriques

Pour les propriétaires de scooters électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %. Voici les détails :

Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
d x 0,378	(d x 0,095) + 853	d x 0,238

Le barème kilométrique 2025 pour les motos thermiques

Ici, le modèle se rapproche de celui utilisé par les voitures avec les mêmes variables : puissance, distance et alimentation du moteur.

	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
De 1 à 2 cv	d x 0,395	(d x 0,099) + 891	d x 0,248
De 3 à 5 cv	d x 0,468	(d x 0,082) + 1 158	d x 0,275
Plus de 5 cv	d x 0,606	(d x 0,079) + 1 583	d x 0,343

Le barème kilométrique 2025 pour les motos électriques

Pour les propriétaires de motos électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %. Voici les détails :

	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
De 1 à 2 cv	d x 0,474	(d x 0,119) + 1069	d x 0,298
De 3 à 5 cv	d x 0,562	(d x 0,098) + 1 390	d x 0,330
Plus de 5 cv	d x 0,727	(d x 0,095) + 1 900	d x 0,412

Le barème kilométrique 2025 pour les vélos

Il n'existe pas à proprement parler de barème kilométrique pour les vélos au même titre que les voitures ou les motos. On parle alors du forfait mobilités durables. Il s'agit d'une indemnité que l’employeur verse aux salariés qui utilisent un vélo ou tout autre moyen de déplacement durable pour réaliser tout ou partie du trajet domicile-travail.

Le forfait mobilités durables est exonéré de cotisations sociales dans les limites suivantes :

Soit 600 € par an et par salarié, dont au maximum 300 € de prime carburant
Soit 900 € par an et par salarié au total, pour les salariés bénéficiant également de la prise en charge de leur titre d'abonnement aux transports publics ou de location de vélos.

Le forfait mobilités durables est également cumulable avec la prime carburant. L'exonération de cotisations sociales est limitée à 600 € par an et par salarié, dont au maximum 300 € de prime carburant.

Une bonne gestion des frais kilométriques est indispensable pour structurer la gestion de vos déplacements professionnels. Avec les bons outils en place, vos équipes pourront gagner en productivité, et passeront moins de temps à compter les kilomètres parcourus et plus de temps à développer l'activité de votre entreprise et à rencontrer les bonnes personnes.

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