Tout savoir sur les frais de repas impôts 2025

Déjeuner hors de son domicile peut être une contrainte pour de nombreux professionnels. Salariés sans restauration collective, indépendants en rendez-vous, collaborateurs en déplacement : le repas est aussi une dépense imposée par l’organisation du travail. Barèmes, plafonds, conditions de déductibilité, justificatifs : une mauvaise lecture des règles peut coûter cher, tandis qu’une application rigoureuse permet de réduire légalement le montant de l’impôt à payer. Explications.

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Les frais de repas déductibles

Les frais de repas sont considérés comme des frais professionnels uniquement lorsqu’ils sont engagés dans l’intérêt direct de l’activité et qu’ils résultent d’une contrainte objective liée au travail. L’administration fiscale part du principe qu’un contribuable doit se nourrir, qu’il travaille ou non. Seule la dépense supplémentaire imposée par l’activité professionnelle peut donc être prise en compte dans le calcul de l’impôt ou le remboursement de la dépense.

Cette situation concerne un grand nombre d’actifs. C’est le cas :

• Des salariés qui ne disposent pas de cantine ou dont les horaires ou le trajet domicile-travail rendent impossible un retour à la maison pour déjeuner.

• Des professionnels en déplacement, amenés à prendre leurs repas sur leur lieu de mission.

• Des indépendants et entrepreneurs soumis à un régime réel d’imposition sont eux aussi concernés lorsqu’ils doivent manger à l’extérieur pour exercer leur activité.

Conditions de déductibilité des frais de repas

Avant de déduire des frais de repas de son revenu imposable, encore faut-il respecter un cadre précis. L’administration fiscale encadre strictement les conditions de déductibilité afin de distinguer une dépense professionnelle d’un acte de consommation courante. Et en la matière, tout dépend du statut. 

L’indépendant qui comptabilise ses frais de repas en frais d’entreprise

Pour un travailleur indépendant soumis à un régime réel d’imposition, les frais de repas peuvent être comptabilisés comme frais d’entreprise dès lors qu’ils sont engagés dans un cadre strictement professionnel. Il ne s’agit pas de repas ordinaires, mais de dépenses justifiées par l’activité : déplacement professionnel, rendez-vous client, chantier éloigné, mission extérieure.

Seuls les repas pris en dehors du domicile privé et rendus nécessaires par l’exercice de l’activité sont déductibles. Le repas doit pouvoir être justifié par des éléments concrets : facture, ticket de caisse, contexte professionnel identifiable. Un déjeuner pris par convenance personnelle n’est jamais admis.

En enregistrant ces frais en charges, l’indépendant diminue son revenu imposable, ce qui réduit mécaniquement l’impôt. 

Le salarié contraint de déjeuner à l’extérieur

Un salarié dont l’activité l’oblige à déjeuner hors de son domicile peut déduire ses frais supplémentaires de repas s’il a opté pour le régime des frais réels. Cette situation vise notamment les salariés qui ne peuvent rentrer chez eux en raison de leurs horaires ou de l’éloignement du domicile, et qui ne bénéficient pas d’un remboursement intégral par l’employeur.

La déduction repose sur une comparaison avec le coût d’un repas pris à domicile, évalué chaque année par l’administration fiscale. Pour les impôts 2025, les montants de référence sont les suivants :

• Valeur forfaitaire du repas à domicile : 5,45 €

• Plafond du repas déductible : 21,10 €

• Montant maximal déductible par jour : 15,65 €

Formule de calcul :

Montant déductible = prix du repas – 5,45 €, dans la limite de 15,65 €.

Exemples :

• Repas à 18 € → 12,55 € déductibles.

• Repas à 25 € → déduction plafonnée à 15,65 €.

Pour un salarié aux frais réels ayant pris 180 repas à 15 € sur l’année : (15 – 5,45) × 180 = 1 719 € déductibles.

Deux situations doivent être distinguées.

• Sans restauration collective : si les justificatifs sont complets, la déduction correspond à la différence entre le prix payé et la valeur forfaitaire du repas à domicile. En l’absence de justificatif détaillé, l’administration retient une évaluation forfaitaire.

• Avec restauration collective : la déduction porte sur la différence entre le prix du repas pris à la cantine et la valeur du repas à domicile.

Dans tous les cas, si le salarié bénéficie de titres restaurant, la part financée par l’employeur doit être déduite du montant calculé.

Le salarié en déplacement professionnel, indemnisé au réel ou au barème

Le salarié en déplacement professionnel relève d’un régime spécifique. Son employeur peut prendre en charge les frais de repas soit au réel, soit selon un barème forfaitaire, dans le cadre des indemnités de frais professionnels.

Lorsque le remboursement est effectué au réel, le salarié doit fournir des justificatifs précis. Les sommes remboursées, dans les limites admises, ne sont ni imposables ni soumises à cotisations sociales. Si le remboursement respecte le barème fiscal, aucun retraitement n’est nécessaire dans la déclaration de revenus.

En cas d’indemnisation forfaitaire, l’employeur applique les plafonds fixés par l’administration. Tant que ces plafonds sont respectés, l’indemnité n’a pas à être réintégrée dans le revenu imposable du salarié. En revanche, un dépassement entraîne une réintégration partielle ou totale.

Dans cette situation, le salarié ne peut pas cumuler remboursement et déduction fiscale pour un même repas. Les frais de repas liés à un déplacement professionnel sont soit indemnisés par l’employeur, soit supportés par le salarié et déduits au titre des frais réels, mais jamais les deux simultanément.

Les frais de repas peuvent constituer un levier fiscal réel en 2025, à condition de respecter strictement les règles fixées par l’administration. Quelle que soit la situation, indépendant, salarié aux frais réels ou salarié en déplacement professionnel, la logique reste la même : seuls les frais justifiés par une contrainte professionnelle et correspondant à des dépenses supplémentaires sont admis en déduction.

Dans tous les cas, la traçabilité est essentielle. Les frais de repas doivent être documentés, archivés et conservés avec rigueur : factures, tickets de caisse, notes de frais, contexte professionnel du repas. Ces éléments doivent pouvoir être présentés à tout moment en cas de contrôle fiscal. Une déduction non justifiée est systématiquement remise en cause.
 

FAQ

Peut-on déduire tous les repas pris à l’extérieur ?

Non. Seule la part de dépense supplémentaire imposée par une contrainte professionnelle est déductible. Un repas pris par convenance personnelle n’est jamais admis.

Un salarié peut-il déduire ses frais de repas sans passer aux frais réels ?

Non. La déduction des frais de repas suppose d’opter pour le régime des frais réels. Avec la déduction forfaitaire de 10 %, aucun frais de repas ne peut être ajouté.

Les titres restaurant empêchent-ils toute déduction fiscale ?

Non, mais la part financée par l’employeur doit être retranchée du calcul. Seule la dépense réellement supportée par le salarié peut être prise en compte.

Un indépendant peut-il déduire un repas pris seul au restaurant ?

Oui, à condition que le repas soit justifié par l’activité professionnelle, pris hors du domicile et correctement documenté. Le contexte professionnel doit être clairement identifiable.

Quels justificatifs faut-il conserver en cas de contrôle fiscal ?

Factures ou tickets de caisse, notes de frais, dates, montants et motif professionnel du repas. Ces éléments doivent être archivés et conservés plusieurs années, prêts à être présentés à l’administration.

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